Куда и как платить фрилансерам пенсионные взносы

Бухгалтерский портал "Учёт.kz" опубликовал разъяснение как платить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы с договоров ГПХ.

Что такое договор ГПХ

ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Как правило, это договор на оказание услуг: перевода, погрузки - разгрузки, уборки, охраны, услуги такси и другие. В настоящее время многие бухгалтеры работают по договорам ГПХ. Чаще всего оказывая услуги ведения бухгалтерского учета в ИП.

Кто заключает договор ГПХ

Договор ГПХ заключается между физическими лицами и ИП или ТОО. Такой вид договора используют для того, чтобы платить меньше налогов, так как ИП или ТОО освобождены от «соц. пакета» по таким договорам.

Налоги с доходов по ГПХ

Налоговым Кодексом предусмотрено, что с доходов физических лиц, полученных по договорам ГПХ нужно удерживать и перечислять ИПН (индивидуальный подоходный налог).

Сколько платить ИПН с доходов по ГПХ

ИПН исчисляется по ставке 10%, по формуле:

(доход физического лица – корректировки – стандартные вычеты) * 10%

Корректировки - применяются корректировки дохода в соответствии со статьей 341 Налогового Кодекса

Стандартные вычеты – это вычеты согласно пп.2 и пп.3 п.1 ст. 346 Налогового Кодекса

К стандартным вычетам относятся вычеты в размере 75 МРП (в 2018 году – 180 375 тенге). Данные вычеты предоставляются участникам ВОВ, инвалидам, опекунам, усыновителям и другим.

При этом при исчислении ИПН с ГПХ, вычет по ОПВ (обязательные пенсионные взносы) не применяется.

Отчисления с доходов по ГПХ

Ранее с доходов по ГПХ платили только ИПН.

2 июля 2018 года был принят Закон о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты, дополнения коснулись и Закона «О пенсионном обеспечении».

Теперь с доходов по договорам ГПХ появилась обязанность в уплате пенсионных взносов. Ранее можно было производить отчисления ОПВ с ГПХ, но по желанию. Если человек не хотел, он не перечислял.

Сколько платить ОПВ с доходов по ГПХ

Ставка для ОПВ к договорам ГПХ не отличается от обычной ставки, также равна 10%. Применяется ставка к начисленному доходу по договору. Однако пределы доходов для исчисления ОПВ, сохранены для доходов по ГПХ. То есть если сумма дохода меньше 1 МЗП – ОПВ исчисляется с 1 МЗП, верхний предел равен 75 МЗП

Пример 1
Доход по договору равен 10 000 тенге. В таком случае ОПВ рассчитывается с 1 МЗП:
28 284 тенге * 10% = 2828 тенге

Пример 2
Доход по договору равен 3 000 000 тенге. В таком случае ОПВ рассчитывается с 75 МЗП:
2 121 300 тенге * 10% = 212 130 тенге

Кто уплачивает ИПН и ОПВ с ГПХ

Обязанность по удержанию и перечислению ИПН возложена на ИП или ТОО, в зависимости от того, с кем заключен договор.

Однако по исчислению и перечислению ОПВ, нет корректной формулировки по тому, на кого данная обязанность возложена. Можно только сделать вывод, что ОПВ физическое лицо будет перечислять самостоятельно:

«4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, ИП, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд…»

Что если не платить ОПВ с ГПХ

За не перечисление или не полное перечисление ОПВ физические лица будут привлечены к административной ответственности. За это Кодекс об административных нарушения предусматривает штраф в размере 10% от не перечисленной суммы, при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

Когда платить ОПВ

Так как данный Закон вступает в силу после его первого опубликования, то обязательство по уплате ОПВ возникает с 14 июля 2018 года.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что ГПХ в ближайшем будущем потеряет популярность. Так как налоги практически такие же как при трудовом договоре, но при этом люди не получают дополнительных благ – отпуск и отпускные, к примеру.

Рейтинг	Регион	Аким
219022	Алматинская область
146708	Туркестанская область
108999	Восточно-Казахстанская область

Рейтинг	Регион	Аким
339	Алматинская область
195	Туркестанская область
180	Северо-Казахстанская область

« Апрель 2025 »
Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
	1	2	3	4	5	6
7	8	9	10	11	12	13
14	15	16	17	18	19	20
21	22	23	24	25	26	27
28	29	30

Мы в соц сетях:

Куда и как платить фрилансерам пенсионные взносы

Поделиться материалом

Другие материалы по теме

По читаемости

По материалам