До открытия международной выставки ЭКСПО для нашей страны осталось менее суток, и тем интересней стало мне, во сколько обошлась «стройка века» налогоплательщикам, то есть всем нам?!
Опустив скандалы прошлых лет, связанные с деятельностью национальной компании «Астана ЭКСПО-2017» (аресты, растраты, просрочки), постарался разобраться, какие цифры и данные выдает нынешнее руководство акционерного общества.
Для начала отмечу, что на официальном сайте финансовой и прочей отчетности у данной «компании публичного интереса» нет. Да и на сайте Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов РК такие данные не обновлялись аж с 2015 года.
Есть, правда, «Пояснительная записка по проекту отчета за 2016 год по исполнению Плана развития Акционерного общества «Национальная компания «Астана ЭКСПО — 2017» на 2015-2019 годы, опубликованная 28 апреля 2017 года. Скачать пояснительную записку можно по ссылке.
Сразу предупреждаю, помимо того, что записка содержит грамматические ошибки, опечатки, повторяющиеся целыми блоками тексты, но в большинстве статей расходов зачастую отсутствуют наименования подрядчиков и суммы договоров. Таким образом, ее сложно назвать полноценным отчетом, скорей, промежуточной справкой.
Я постарался вкратце описать содержимое данного документа, приводя выдержки из него и свою дополнительную информацию по теме.
Аудированная финансовая отчетность
По состоянию на 30 марта текущего года годовая аудированная финансовая отчетность акционерного общества «Национальная компания «Астана ЭКСПО — 2017» (далее — Компания) не утверждена.
В связи с тем, что причиной являлось незаключение договора с аудиторской компанией, проект отчета по исполнению плана Компании за 2016 год составлен по оперативным данным. Послужило бы подобное объяснение достаточным оправданием для другой публичной компании? Сомневаюсь.
Корпоративная структура управления
В целях аккумулирования денежных средств для финансирования мероприятий, связанных с организацией и проведением в городе Астана Международной специализированной выставки ЭКСПО 2017 в сентябре 2013 года был создан Корпоративный фонд «Астана ЭКСПО 2017» (далее — Фонд).
Фонд является некоммерческой организацией, и в соответствии с Уставом Фонда, Гражданским кодексом Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан «О некоммерческих организациях» и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, освобожден от уплаты корпоративного подоходного налога. Полагаем, что именно с этой целью Фонд и был создан.
Степень вовлеченности персонала
Департаментом по управлению человеческими ресурсами Компании в 2016 году было проведено анкетирование персонала Компании, в котором приняли участие 169 работников. В анкетирование включены следующие вопросы:
степень удовлетворенности персонала;
повышение лояльности персонала к Компании;
увеличение инициативы персонала путем развития роста и самореализации работников.
Результаты анкетирования показали уровень вовлеченности персонала 70% от общего числа сотрудников.
Чуть ниже я остановлюсь на данных по выплатам и социальному пакету для сотрудников Компании, и все мы поразимся, почему «уровень вовлеченности персонала» не равен 200%.
Консолидированная кадровая политика Компании
Первую часть этого расследования хотел бы посвятить, как говорят, человеческому капиталу Нацкомпании. Заглядывать в чужой карман, конечно, нехорошо, но так и тянет узнать, в какую сумму оценили себя и свой труд работники Компании.
Запланированная консолидированная штатная численность на 2016 году составляет 364 человека, из них АУП (административно-управленческий персонал) 82 человека и производственный персонал (далее — ПП) 282 человека.
Фактическая консолидированная штатная численность в 2016 году составила 327 человек, из них АУП — 90 человек и ПП — 237 человек.
Запланированная консолидированная среднемесячная заработная плата в 2016 году составила 611,22 тыс. тенге, в том числе административно-управленческого персонала 629,33 тыс. тенге, производственного персонала 605,95 тыс. тенге.
Фактическая консолидированная среднемесячная заработная плата в 2016 году составила 386,1 тыс. тенге, в том числе административно-управленческого персонала 673,47 тыс. тенге, производственного персонала 276,97 тыс. тенге.
Фонд оплаты труда. По факту оплата труда работников с отчислениями за 2016 год составила 1 515 039 тыс. тенге, в том числе административно-управленческого персонала 727 348 тыс. тенге, производственного персонала 787 691 тыс. тенге.
Таким образом, плановая заработная плата административно-управленческого персонала составляла 8 870 098 тенге, фактическая зарплата АУП вышла 8 081 644 тенге, плановая заработная плата производственного персонала была заложена в размере 2 793 230, фактически же вышло 3 323 591тенге.
Кадровая политика Компании
По факту оплата труда работников с отчислениями за 2016 год составила 1 449 493 тыс. тенге, в том числе административно-управленческого персонала 661 802 тыс. тенге, производственного персонала 787 691 тыс. тенге.
Премирование работников в Плане развития на 2016 год не было запланировано.
Однако…
В соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан (постановление Правительства Республики Казахстан №1266 от 02 декабря 2014 года), Уставом Компании, Правилами оплаты и премирования работников Компании (решение Правления от 08 февраля 2016 года №07-16) были утвержденны Правила оценки деятельности работников Компании (далее — Правила). В соответствии с данными Правилами за счет экономии средств бюджета Компании работникам была выплачена премия за 1,2,3,4 кварталы и годовая.
За I квартал 2016 года АУП выплачена сумма в размере 29 352,982 тыс. тенге, ПП — 34 540,5 тыс. тенге.
За II квартал 2016 года АУП выплачена сумма в размере 31 645,1 тыс. тенге, ПП — 35 292,98 тыс. тенге.
За III квартал 2016 года АУП выплачена сумма в размере 26 516,24 тыс. тенге, ПП — 39 748,21 тыс. тенге.
За IV квартал 2016 года АУП выплачена сумма в размере 25 790,03 тыс. тенге, ПП — 45 962,7 тыс. тенге.
Годовая премия за 2016 год АУП выплачена сумма в размере 23 552,86 тыс. тенге, ПП — 38 334,72 тыс. тенге.
Посчитаем выплаты:
Итого премиальные по АУП: 136 857 212 тг./79чел.=1 732 370 тенге.
Итого премиальные по ПП: 193 879 110 тг./252чел.=769 362 тенге.
Материальная помощь работникам в Плане развития на 2016 год не предусмотрена, так как данная социальная поддержка оказывается за счет средств экономии в бюджете Компании.
Вот это самая экономия в раздутом лишними услугами и штатными единицами бюджете составила немалую сумму.
По факту в 2016 году была оказана материальная помощь на сумму 11 735,5 тыс. тенге, из них для АУП — 1 590,75 тыс. тенге и для ПП — 10 144,75 тыс. тенге: на рождение ребенка/усыновление или удочерение детей работнику выплачивается материальная помощь в размере 100 МРП; в связи с браком — 50 МРП; в связи со смертью работника — 400 МРП, в связи со смертью супруга/детей, родителей работника — 300 МРП.
С такой мотивацией каждый работник бы внес посильный вклад в улучшение демографической ситуации в стране!
По факту за 2016 год обучилось 90 человек — АУП, 70 — ПП, на сумму в размере 10 980,719 тыс. тенге. Данная сумма включена на административные расходы, т.к. расчет расходов на повышение квалификации АУП и ПП раздельно не представляется возможным. Групповые занятия по обучению языкам, тренинг — семинар и курсы профессиональных бухгалтеров проходили совместно.
При существующей здоровой конкуренции на казахстанском рынке труда возникает вопрос: зачем брать в штат столько неквалифицированных работников? Сотрудники нацкомпании проходили обучение государственному и иностранным (французский и английский) языка; повышение квалификации службы внутреннего аудита; курсы повышения квалификации для профессиональных бухгалтеров; для финансовых директоров ДипИФР.
Тренинг-семинар (претензионно-исковая работа) повышение квалификации работника Юридического департамента.
То есть за счет денег налогоплательщиков эти «везунчики» с немаленькими окладами и премиальными еще и повышали свою квалификацию?! А для одного сотрудника-юриста – целый тренинг-семинар!
Плановая сумма расходов по медицинскому обслуживанию составила 74 235 тыс. тенге, из них на страхование АУП — 26 725 тыс. тенге, ПП — 47 510 тыс. тенге. Исполнение составило — 33 772,93 или 45%, из них на страхование АУП — 8956,58 тыс. тенге или 34% (83 штатные единицы) (то есть по 107 911 тенге на человека), ПП — 24 816,35 тыс. тенге или 52% (230 штатных единиц) (то есть по 107897 тенге на человека), что обосновывается не укомплектованностью штатного расписания и решением об отказе от данных услуг некоторыми сотрудниками.
Кому-то справедливо показалось, что это — излишество?!
Корпоративный фонд «Астана ЭКСПО 2017»
Учитывая, что Фонд был создан с целью «ухода» от корпоративного подоходного налога, а финансовые потоки проходят через упомянутый Фонд, о внушительных суммах налоговых поступлений говорить не приходится.
В 2016 году численность работников Фонда была увеличена с 6 до 7 единиц.
Оплата труда работников была запланирована в размере 74 182 тыс. тенге, в том числе премирование по результатам работы — 17 822 тыс. тенге и оказание материальной помощи — 6 700 тыс. тенге.
Иными словами, в бюджете Фонда закладывалась заработная плата шести работникам по 12 363 667 тг. в год, или 1 030 306 в месяц!
По факту оплата труда работников с отчислениями за 2016 год составляет 65 546 тыс. тенге (88%), в том числе премирование по результатам работы — 16 398 тыс. тенге (92%), оказание материальной помощи — 6 700 тыс. тенге (100%).
Средняя зарплата сложилась в сумму 9 363 714 тг. в год, или 780 310 в месяц. И это помимо окладов собственно в Компании!
Расходы по медицинскому обслуживанию запланированы в размере 1 273 тыс. тенге на 2016 год, (то есть на 6 работников по 212167 тенге) фактически расходы составили 1 107 тыс. тенге (87%), (7 работников по 158143 тенге) так как не все сотрудники приняли участие в добровольном медицинском страховании.
Консолидированные административные расходы, прогноз с обоснованием роста или снижения
На командировочные расходы на 2016 год были запланированы расходы на сумму 46 547,0 тыс. тенге.
В связи с подготовительным периодом к Выставке Компанией работники АУП массово направлялись в командировки, с целью мониторинга подготовки городов и районов Республики Казахстан к Выставке.
В этой связи, по факту на конец года расходы составили 66 898,0 тыс. тенге.
Сколько же стоило придумать схему оптимизации налогообложения, в результате которой бюджет недополучил миллиардные суммы?
Консультационные расходы: плановая сумма составила 15 560,0 тыс. тенге, фактическое исполнение составляет 2 940 тыс. тенге. Договор заключен с ТОО «Tax Pro» №153-16-1 от 03.11.2016 г. по налоговому консультированию.
Также основательно готовились и к аудиту: плановая сумма составила 75 000 тыс. тенге, фактическое исполнение составило 0.
Аренда офисного оборудования: плановая сумма составляет 7 595,0 тыс. тенге, фактическое исполнение составляет 13 501,0 тыс. тенге. В услуги включены аренда многофункциональных устройств для нужд Компании. В связи с увеличением объема распечатываемой продукции, были выделены дополнительные средства на услуги по аренде офисного оборудования за счет экономии по статьям административных расходов.
Для аренды МФУ 13 миллионов тенге многовато, не правда ли? Учитывая, что в штате АУП числилось около 80 человек, среди которых часть осваивала командировочные расходы.
На повышение квалификации в 2016 году по административным расходам была запланирована сумма 6 949,00 тыс. тенге.
В связи с тем, что в 2016 году обучение иностранным языкам работников Компании осуществлялось средствами, выделенными в 2015 году (целевое перечисление 2015 года) по факту на конец 2016 года данная сумма составила 10 980,72 тыс. тенге.
Также офисный планктон читал газеты и журналы: на услуги по подписке на периодические издания в плане не были предусмотрены денежные средства. Фактический исполнено на 966,66 тыс. тенге без учета НДС. Оплата производилась по факту оказанных услуг по доставке почты.
Прогноз основных консолидированных показателей
Консолидированные доходы Компании, всего в 2016 году были запланированы в сумме 51 041 733,0 тыс. тенге. Факт по доходам составил 35 629 891,42 тыс. тенге или 70%, от плана.
Факт по расходам составил 15 518 717,28 тыс. тенге или 33%, от плана. Из них по расходам от основной деятельности 11 424 574,0 тыс. тенге, общим и административным расходам — 1 984 091,6 тыс. тенге, прочим операционным расходам — 1 644 680 тыс. тенге и отрицательная курсовая разница — 465 371,7 тыс. тенге.
То есть почти полмиллиарда тенге были потеряны ввиду недальновидности ответственных лиц!
Если же кратко, то, на мой взгляд, внимания заслуживают такие показатели, как:
— Доход в виде спонсорской помощи составляет 4 644 228 тыс. тенге (4 084 258 тыс. тенге от спонсоров, 559 970 тыс. тенге от недропользователей).
— Безвозмездная передача основных средств (компьютеры, мебель) — 2 448 тыс. тенге, безвозмездная передача товаров — 4 515 тыс. тенге).
— Доход до налогообложения был запланирован в размере 1 878 043 тыс. тенге, по факту составляет 24 136 433 тыс. тенге (1285%), так как в Фонде остатки целевого перечисления, которые размещены на текущих счетах были выше запланированных и, следовательно, по ним было начислено больше вознаграждения.
P.S. Поверьте мне, это лишь самая малая часть того, что удалось раскопать о деятельность Нацкомпании. Так что, не отходите далеко от ваших мониторов, продолжение следует. Это еще цветочки…
Автор: Галым Байтук - 
Просмотров материала: 4 612
